遗产税将成寿险卖点

　　人生百年，难免一死。其中，很重要的就是对遗产的安排。这就引发了人们对遗产税和人寿保险关系之间的讨论。 

    遗产税和人寿保险

    遗产税如果开征将使人们对人寿保险有新需求，这种新需求和遗产税的特点有关。

    遗产税或赠与税与其他税收除了性质不同以外，还有一点不同就是纳税义务人“缴纳税款的能力”。所谓“缴纳税款的能力”是指遗产的继承人或财产的受赠与人可能在接受遗产或赠与时没有足够的纳税款项。

    为什么不能用继承的遗产来缴纳遗产税呢？原因在于遗产税有不同于其他税种的地方，在于继承人要在等全部财产过户登记办理完毕后，才可以处分财产，因此继承人必须先筹一笔遗产税款把税款缴清。

    可以预计我国刚开征遗产税的时候，起征点会比较高。达到需要征收遗产税标准的人只是很少的一部分人。届时可能不一定会出现有人预计的投保的高峰。但也要看到中国有近13亿人，如果有1％的人需要缴纳遗产税，总人数就接近1300万人。有这么多的有钱人可能成为准客户，保险公司能不心动吗？

    总之，遗产税和赠与税的开征将大大提高人们对人寿保险的需求，对保险公司来说当然是个长期的利好消息。 

    让保险公司帮您缴税

    利用人寿保险来避免遗产税带来的诸多问题有许多解决方案，以下简单举例：投保以父母为被保险人而子女为受益人的终身寿险。这样在父母万一意外身故后，子女可以得到保险公司的保险金，以这笔款项作为缴纳遗产税的资金来源。如李先生夫妇身故时拥有相当数量的房产和一家运作良好的公司，由于他们理财方式比较保守，所以身故时并没有相当的现金和存款。如果他们没有事先的遗产计划，这庞大的遗产在面对遗产税时往往会变成继承人沉重的包袱。可庆幸的是，在他们孩子还小的时候，他们就为自己投保了终身寿险，因此子女获得了相当数额的保险金。这样他们的继承人就不必为应付遗产税而不得不考虑出售房产或影响公司正常的财务运作了。 

    保险费与遗产税

    一般而言，被保险人死后给付指定受益人的保险金不属于纳税收入。即受益人所获得的保险无须交纳个人所得税。某些为特定目的投保？如为慈善或教育机构捐赠保险金？而支付的保险费可以免除所得税，在大多数情况下，寿险保费一般不属于免税范围，但遗产税法都会规定父母为子女支出的抚养、教育和医疗费用不列入课税的遗产。父母为子女投保的保险费是否算“抚养费”要看税务部门具体解释，同时遗产税法一般规定纳税义务人享有一定的免税额，普通的寿险保费一般不会超过遗产税的免税额。

   遗产税免征范围

（一） 遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产；
（二） 经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类文物及有关文化、历史、美术方面的 图书资料、物品、但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税；
（三） 被继承人自己创作，发明或参与创作，发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术；
（四） 被继承人投保人寿保险所取得的保险金；
（五） 中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征遗产税和遗产；
（六） 国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。